Planificación financiera en las micro, pequeñas y medianas empresas del sector comercio del cantón de Pérez Zeledón durante el 2024 mediante análisis de casos

Abstract

En Costa Rica las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) representan una parte importante del parque empresarial, para el año 2021 aquellas empresas pertenecientes al sector comercio constituían el segundo grupo económico de mayor tamaño en el país. A pesar de los beneficios que genera la presencia de dichos negocios en la economía costarricense, se ha evidenciado que presentan algunas debilidades en la gestión administrativa, planificación y control financiero, en el uso de herramientas financieras, con el personal que poseen, entre otras. Por estas razones el presente seminario tiene como principal objetivo analizar la planificación financiera en las micro, pequeñas y medianas empresas del sector comercio del cantón de Pérez Zeledón durante el periodo 2024, para identificar sus áreas de mejora y oportunidades de crecimiento empresarial. El estudio posee un enfoque mixto, ya que se utilizaron técnicas de recolección de datos tanto cuantitativas como cualitativas, obteniéndose un análisis más integral y profundo. El alcance de la investigación es exploratorio, debido a que se indagó un tema que a nivel de MIPYMES comerciales en Pérez Zeledón ha sido poco estudiado en los últimos años y es descriptivo porque se detallaron las cualidades que posee la situación de la planificación financiera de los negocios evaluados. Se empleó un muestreo no probabilístico, donde para el enfoque cuantitativo se aplicó una encuesta a 101 MIPYMES comerciales, asimismo, como parte del enfoque cualitativo se llevó a cabo un análisis de casos, para ello se realizaron dos grupos focales, el primero fue con seis expertos con conocimientos en administración financiera de la UNA y el segundo se desarrolló con 10 encargados del área administrativa de las MIPYMES. El análisis de los datos se realizó de acuerdo con cada una de las variables en estudio, obteniéndose como principales resultados que: el 67,3% de las empresas encuestadas ejecutan el proceso de planificación financiera, no obstante, al profundizarse en el grupo focal con empresarios se evidenció que quienes desarrollan este tipo de planeación aún no la tienen documentada y solo implementan algunos elementos. Las dos herramientas financieras más utilizadas por las MIPYMES comerciales son la proyección de ventas y el presupuesto, por su parte, el flujo de efectivo es la que menos utilizan. De los 101 negocios encuestados, 79 no poseen planes estratégicos de tres o más años, asimismo, 54 no cuentan con planes operativos menores o iguales a un año. El 62,4 % de los negocios encuestados no poseen controles ni manuales de políticas y procedimientos. El 50,5% de los negocios encuestados no implementan análisis financieros. Además, se denotó la capacitación en planificación, análisis y herramientas financieras como la principal necesidad de las MIPYMES comerciales. Finalmente, tomando en cuenta los resultados obtenidos se establecieron las principales conclusiones y se realizaron algunas recomendaciones dirigidas a las MIPYMES, instituciones vinculadas al desarrollo de dichos negocios y a la Universidad Nacional, campus Pérez Zeledón. In Costa Rica, micro, small and medium-sized enterprises (MSMEs) represent an important part of the business park; by 2021, those companies belonging to the commerce sector were the second largest economic group in the country. Despite the benefits generated by the presence of these businesses in the Costa Rican economy, it has been evidenced that they have some weaknesses in administrative management, planning and financial control, in the use of financial tools, with the personnel they have, among others. For these reasons, the main objective of this seminar is to analyze the financial planning of micro, small and medium enterprises in the commerce sector in the canton of Pérez Zeledón during the period 2024, in order to identify areas for improvement and opportunities for business growth. The study has a mixed approach, since both quantitative and qualitative data collection techniques were used, obtaining a more comprehensive and in-depth analysis. The scope of the research is exploratory, because it investigated a topic that has been little studied in recent years at the level of commercial MSMEs in Pérez Zeledón, and it is descriptive because the qualities of the financial planning situation of the evaluated businesses were detailed. A non-probabilistic sampling was used, where for the quantitative approach a survey was applied to 101 commercial MSMEs, likewise, as part of the qualitative approach a case analysis was carried out, for this purpose two focus groups were conducted, the first was with six experts with knowledge in financial administration of the UNA and the second was developed with 10 managers of the administrative area of the MSMEs. The analysis of the data was carried out according to each of the variables under study, obtaining as main results that: 67.3% of the companies surveyed execute the financial planning process; however, upon deepening the focus group with businessmen, it became evident that those who develop this type of planning still do not have it documented and only implement some elements. The two financial tools most used by the commercial MSMEs are the sales projection and the budget, while cash flow is the one they use the least. Of the 101 businesses surveyed, 79 do not have strategic plans for three or more years, and 54 do not have operational plans for one year or less. 62.4% of the businesses surveyed do not have controls or manuals of policies and procedures. 50.5% of the surveyed businesses do not implement financial analysis. In addition, training in financial planning, analysis and tools was identified as the main need of the MSME businesses. Finally, taking into account the results obtained, the main conclusions were drawn and some recommendations were made for the MSMEs, institutions linked to the development of these businesses and the Universidad Nacional, Pérez Zeledón campus.