Análisis de la gestión financiera en la PYME Apalache S.A., ubicada en la provincia Limón durante el periodo comprendido entre 2023 - 2024

Abstract

En la actualidad, las PYMES en Costa Rica enfrentan dificultades para mantener un crecimiento sostenible, debido a la falta de conocimiento en planificación financiera y administrativa. Apalache S.A. es una pequeña empresa dedicada a la fabricación de productos derivados del coco, la cual busca una visualización clara de sus objetivos y metas para mejorar su desempeño. Por ello, la presente investigación tiene como finalidad, analizar la gestión financiera en la PYME Apalache S.A., ubicada en la provincia de Limón, durante el periodo comprendido entre los años 2023 y 2024. La investigación parte de la interrogante principal: ¿Qué factores influyen en el proceso de planificación financiera actual de Apalache S.A. para la gestión y la toma de decisiones a corto y largo plazo durante el período comprendido desde el año 2023 hasta el año 2024? Como objetivo general de la investigación se plantea analizar el proceso de planificación financiera de la PYME Apalache S.A para identificar oportunidades de mejora en la gestión de sus recursos. Como primer objetivo específico, se plantea determinar los aspectos del entorno interno y externo que intervienen en la administración de Apalache S.A.; posteriormente, diagnosticar la situación actual de la planificación financiera de Apalache S.A. y como tercer objetivo específico, evaluar las oportunidades de financiamiento sostenible en Costa Rica para Apalache S.A. El modelo de análisis empleado se divide en tres categorías: entorno interno y externo, planificación financiera y finanzas sostenibles. Además, se hace uso de fuentes primarias y secundarias de información, así como de indicadores cualitativos y cuantitativos. Para la recolección de información se emplearon diversos instrumentos como la revisión documental, las entrevistas y listas de observación. Cada una de las categorías mencionadas anteriormente, incluye diversas subcategorías. En cuanto a la categoría de entorno interno y externo, se busca comprender los elementos bajo los cuales, opera la PYME y determinar cuáles de estos elementos están bajo el control directo de la empresa y cuáles no. Como resultado, se observa la falta de control sobre los entornos interno y externo, lo cual evidencia la necesidad de fortalecer la planificación interna, especialmente en el establecimiento de objetivos, para evitar la operación reactiva que prevalece en la actualidad. También, se destacó la importancia de realizar estudios de mercado regulares para entender mejor las dinámicas competitivas y adaptarse a las fluctuaciones económicas, incluyendo la gestión de riesgos cambiarios. La segunda categoría que corresponde a la planificación financiera tiene como objetivo, comprender el proceso financiero actual de la PYME, con el fin de optimizar el uso de recursos, establecer metas alcanzables y aprovechar oportunidades. Las subcategorías incluyen métodos de análisis financiero, presupuestos operativos y recursos humanos y tecnológicos. La gestión financiera de la empresa refleja un enfoque anticuado y estático, careciendo de dinamismo en la creación y ajuste de presupuestos y proyecciones, lo cual limita su capacidad para adaptarse a los cambios. Asimismo, se identificó una falta de análisis exhaustivo de los estados financieros, lo que restringe la capacidad de la empresa para tomar decisiones estratégicas informadas. Las finanzas sostenibles tienen el propósito de tomar decisiones de inversión que fomenten un crecimiento económico bajo en emisiones, independientemente del tamaño de la empresa. Por lo que, se incluyen las subcategorías de productos sostenibles y gestión de riesgos. Como última categoría, estas se encuentran en una etapa inicial. Sin embargo, existe poco conocimiento sobre productos sostenibles y las ventajas que pueden ofrecer para negocios como el de Apalache S.A., lo que limita la capacidad de la empresa para aprovechar oportunidades de financiamiento y mejorar su impacto ambiental y social. Este análisis subraya la necesidad de una estructura más proactiva y estratégica de la planificación financiera, puesto que esto no solo mejoraría la sostenibilidad de Apalache S.A., sino que también abriría nuevas oportunidades de financiamiento y fortalecería la imagen de la empresa en el mercado. Una vez aplicados y analizados los instrumentos de recolección de información, se procede a las conclusiones, determinando los puntos de mejora hallados en la estructura organizacional, planificación, gestión y análisis de información financiera sostenible. Adicionalmente, se brindan una serie de recomendaciones con el propósito de mejorar las actividades de gestión financiera. Finalmente, este documento busca ser de utilidad para la PYME Apalache S.A. y proporcionar un análisis que permita, con base en los resultados obtenidos y la aplicación de las recomendaciones, afianzar la empresa en el mercado costarricense y fortalecer sus procesos internos.Currently, SMEs in Costa Rica face difficulties in maintaining sustainable growth, due to the lack of knowledge in financial and administrative planning. Apalache S.A. is a small company dedicated to the manufacture of coconut products, which seeks a clear visualization of its objectives and goals to improve its performance. Therefore, the purpose of this research is to analyze the financial management in the SME Apalache S.A., located in the province of Limón, during the period between 2023 and 2024. The research is based on the main question: What factors influence the current financial planning process of Apalache S.A. for short- and long-term management and decision-making during the period from 2023 to 2024? The general objective of the research is to analyze the financial planning process of the SME Apalache S.A to identify opportunities for improvement in the management of its resources. The first specific objective is to determine the aspects of the internal and external environment that intervene in the administration of Apalache S.A.; subsequently, to diagnose the current situation of the financial planning of Apalache S.A. and as a third specific objective, to evaluate the opportunities for sustainable financing in Costa Rica for Apalache S.A. The analysis model used is divided into three categories: internal and external environment, financial planning, and sustainable finance. In addition, primary and secondary sources of information are used, as well as qualitative and quantitative indicators. Various instruments were used to collect information, such as document review, interviews, and observation lists. Each of the categories mentioned above includes various subcategories. Regarding the internal and external environment category, the aim is to understand the elements under which the SME operates and to determine which of these elements are under the direct control of the company and which are not. As a result, a lack of control over the internal and external environments is observed, which shows the need to strengthen internal planning, especially in the establishment of objectives, to avoid the reactive operation that prevails today. The importance of conducting regular market studies to better understand competitive dynamics and adapt to economic fluctuations, including exchange rate risk management, was also highlighted. The second category, which corresponds to financial planning, aims to understand the current financial process of the SME, in order to optimize the use of resources, establish achievable goals and take advantage of opportunities. Subcategories include financial analysis methods, operating budgets, and human and technological resources. The company's financial management reflects an outdated and static approach, lacking dynamism in the creation and adjustment of budgets and projections, which limits its ability to adapt to changes. Likewise, a lack of comprehensive analysis of financial statements was identified, which restricts the company's ability to make informed strategic decisions. Sustainable finance aims to make investment decisions that foster low-emission economic growth, regardless of the size of the company. Therefore, the subcategories of sustainable products and risk management are included. As a last category, these are in an initial stage. However, there is little knowledge about sustainable products and the advantages they can offer to businesses such as Apalache S.A., which limits the company's ability to take advantage of financing opportunities and improve its environmental and social impact. This analysis highlights the need for a more proactive and strategic structure of financial planning, since this would not only improve the sustainability of Apalache S.A., but would also open new financing opportunities and strengthen the company's image in the market. Once the information gathering instruments have been applied and analyzed, conclusions are drawn, determining the points of improvement found in the organizational structure, planning, management and analysis of sustainable financial information. Additionally, a series of recommendations are provided with the purpose of improving financial management activities. Finally, this document seeks to be useful for the SME Apalache S.A. and to provide an analysis that allows, based on the results obtained and the application of the recommendations, to strengthen the company in the Costa Rican market and strengthen its internal processes.