Revaluación de activos para la consolidación del plan estratégico 2026 de la Refinadora Costarricense de Petróleo S. A.

Abstract

Instituciones públicas como RECOPE revalúan sus activos fijos cada 5 años mediante el modelo de revaluación que indica la NIC 16 ya que necesitan mantener una valoración actualizada de sus activos para una gestión financiera precisa. Para ello, contratan empresas especializadas mediante licitación pública, que realizan análisis técnicos y aplican metodologías adecuadas. Este proceso asegura una representación fiel de los activos de Propiedad, Planta y Equipo, lo que implica también la actualización de la situación financiera de los recursos públicos. La auditoría interna de RECOPE mediante el informe N° AUI-04-2-24 concluyó que la gerencia y jefaturas deben asegurar que la revaluación de activos en los Estados Financieros cumpla con las NIIF, uno de los hallazgos más críticos fue la necesidad de definir y diseñar un procedimiento específico para dicha revaluación. La administración busca clarificar el proceso de revaluación de activos por su impacto directo en las finanzas de RECOPE y su alineación con el plan estratégico institucional 2026. Este proceso es crucial, ya que sus resultados afectan los Estados Financieros y son insumo base dentro del plan estratégico financiero, para la determinación de tarifas que permiten a la empresa financiar proyectos de infraestructura. Estas tarifas cubren costos operativos, de mantenimiento, inversión y un margen de rentabilidad, asegurando la sostenibilidad del servicio público a largo plazo. El equipo investigador se conforma por 3 estudiantes que están optando por el grado de licenciatura en Administración con énfasis en Gestión Financiera, quienes han planteado como interrogante de investigación lo siguiente: ¿Cuáles factores están relacionados al proceso de revaluación de activos para su incorporación al plan estratégico 2026 de la Refinadora Costarricense de Petróleo S.A? Los departamentos involucrados no han establecido una normativa interna ni definido roles y responsabilidades para el procedimiento de revaluación de activos. Además, la alta rotación de personal clave ha limitado la transferencia de conocimiento, dificultando la estandarización y el control de una actividad crucial para la institución. La falta de normativa interna sobre la revaluación de activos puede afectar la estandarización, documentación y confiabilidad del proceso e información generada. Además, representa un riesgo ante cambios o ausencias de personal clave, lo que podría limitar la continuidad del proceso. Para dar respuesta a la interrogante planteada, se establecen el objetivo general y tres objetivos específicos dentro de una investigación de enfoque mixto cualitativo y cuantitativo con alcance descriptivo y relacional.

Public institutions such as RECOPE revalue their fixed assets every 5 years using the revaluation model indicated in IAS 16 since they need to maintain an updated valuation of their assets for accurate financial management. To do this, they hire specialized companies through public bidding, which carry out technical analyzes and apply appropriate methodologies. This process ensures a faithful representation of Property, Plant and Equipment assets, which also implies updating the financial situation of public resources. RECOPE's internal audit through report No. AUI-04-2-24 concluded that management and leadership must ensure that the revaluation of assets in the Financial Statements complies with IFRS. One of the most critical findings was the need to define and design a specific procedure for said revaluation. The administration seeks to clarify the asset revaluation process due to its direct impact on RECOPE's finances and its alignment with the institutional strategic plan 2026. This process is crucial, since its results affect the Financial Statements and are a base input within the financial strategic plan, for determining rates that allow the company to finance infrastructure projects. These rates cover operating costs, maintenance, investment and a profitability margin, ensuring the long-term sustainability of the public service. The research team is made up of 3 students who are opting for a bachelor's degree in Administration with an emphasis on Financial Management, who have posed the following as a research question: What factors are related to the asset revaluation process for their incorporation into the 2026 strategic plan of the Refinadora Costarricense de Petróleo S.A? The departments involved have not established internal regulations or defined roles and responsibilities for the asset revaluation procedure. Furthermore, the high turnover of key personnel has limited the transfer of knowledge, making it difficult to standardize and control a crucial activity for the institution. The lack of internal regulations on the revaluation of assets can affect the standardization, documentation and reliability of the process and information generated. In addition, it represents a risk in the event of changes or absences of key personnel, which could limit the continuity of the process. To answer the question posed, the general objective and three specific objectives are established within a mixed qualitative and quantitative approach research with descriptive and relational scope.