Planificación financiera en las micro, pequeñas y medianas empresas del sector turismo del cantón de Pérez Zeledón, durante el 2024, mediante el análisis de casos

Abstract

Las micro, pequeñas y medianas empresas (Mipymes) son muy importantes para la economía de Costa Rica, tanto a nivel local como nacional, debido a su papel en la generación de empleo y la distribución de bienes y servicios. En particular, las Mipymes del sector turismo en el cantón de Pérez Zeledón desempeñan un rol fundamental, donde contribuyen con el crecimiento económico de la región. Así, pues, dado el entorno competitivo en el que operan estas Mipymes, es esencial que adopten medidas para mantenerse en el mercado y crecer. Una de las medidas más importantes es la planificación financiera que fortalece su competitividad y contribuye a su estabilidad. Por lo tanto, este estudio se centró en el análisis de la planificación financiera en las micro, pequeñas y medianas empresas del sector turismo del cantón de Pérez Zeledón, lo que permitió identificar sus áreas de mejora y oportunidades de crecimiento empresarial. Este aspecto respaldó el desarrollo de esta investigación, con esto, el planteamiento de los objetivos se determinó hacia respuestas de cada variable, utilizando un enfoque mixto con un alcance exploratorio y descriptivo, donde se incluyó: proceso de planificación financiera, herramientas financieras disponibles para las Mipymes, procesos de planeación estratégica y operativa, nivel de implementación de procedimientos en áreas estratégicas, grado de implementación de análisis financieros y estrategias para mejorar la planificación financiera. Ahora, para la recolección de datos se emplearon tres instrumentos: grupos focales, cuestionario y análisis documental. Así, se realizaron dos grupos focales: uno con seis expertos en finanzas para obtener criterios y mejores prácticas, y otro con siete empresarios turísticos para conocer las prácticas financieras habituales. Además, se aplicó un cuestionario a 103 Mipymes del sector turismo de Pérez Zeledón para obtener datos precisos sobre su planificación financiera. Los datos recopilados fueron analizados e interpretados lo que determinó la planificación financiera en las Mipymes del sector turismo de Pérez Zeledón. Asimismo, se destaca que los informantes principalmente se dedican a brindar servicios de hospedaje y alimentación. Estos negocios en su mayoría son microempresas, pues cuentan con menos de cinco personas y se ubican principalmente en el distrito de Rivas. De igual forma, entre los resultados más relevantes se observó que más de la mitad de las empresas en estudio no desarrollan planificación financiera, principalmente por la falta de conocimiento en el tema. Además, en su mayoría no utilizan herramientas financieras y la minoría que aplica realiza estado de resultados. Con respecto a los planes estratégicos y operativos, se observó que la mayoría no realiza los mismos, sin embargo, en aquellas que lo desarrollan, se usan mayormente los planes operativos. Asimismo, se evidenció un nivel poco relevante por parte de las Mipymes del sector turismo, en cuanto a la implementación de políticas, reglamentos y procedimientos en áreas estratégicas en lo que respecta a las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y la gestión de inventarios para manejar un adecuado control interno. También, se demostró una inexistencia en relación con la implementación de análisis e interpretación de los estados financieros, debido a que no se cuentan con los conocimientos ni la orientación para llevar a estas gestiones, generando confusión en su aplicación. No obstante, los pocos negocios que lo utilizan se enfocan en el análisis vertical. Las conclusiones identificaron áreas de mejora y se sugirió recomendaciones para aprovechar oportunidades de crecimiento empresarial, considerando la capacitación y el asesoramiento, la participación en talleres y programas relacionados con aspectos técnicos de la planificación financiera, con el fin de lograr una mejor en la gestión de los recursos y la toma de decisiones. También, se les recomendó la utilización de herramientas financieras, especialmente el balance general y el estado de resultados, por la información que estas herramientas contienen y para identificar la situación general de la organización. Micro, small, and medium-sized enterprises (MSMEs) are very important to Costa Rica's economy, both locally and nationally, due to their role in generating employment and distributing goods and services. In particular, MSMEs in the tourism sector in the canton of Pérez Zeledón play a fundamental role, contributing to the economic growth of the region. Thus, given the competitive environment in which these MSMEs operate, it is essential that they adopt measures to stay in the market and grow. One of the most important measures is financial planning, which strengthens their competitiveness and contributes to their stability. Therefore, this study focused on the analysis of financial planning in micro, small and medium-sized enterprises in the tourism sector in the canton of Pérez Zeledón, which made it possible to identify their areas for improvement and opportunities for business growth. This aspect supported the development of this research, with this, the approach of the objectives was determined towards answers of each variable, using a mixed approach with an exploratory and descriptive scope, which included: financial planning process, financial tools available for MSMEs, strategic and operational planning processes, level of implementation of procedures in strategic areas, degree of implementation of financial analysis and strategies to improve financial planning. Three instruments were used for data collection: focus groups, questionnaire and documentary analysis. Thus, two focus groups were conducted: one with six financial experts to obtain criteria and best practices, and another with seven tourism entrepreneurs to learn about their usual financial practices. In addition, a questionnaire was applied to 103 MSMEs in the tourism sector in Pérez Zeledón to obtain precise data on their financial planning. The data collected were analyzed and interpreted to determine the financial planning of MSMEs in the tourism sector in Pérez Zeledón. It is also noted that the informants are mainly engaged in providing lodging and food services. Most of these businesses are microenterprises, as they have fewer than five people and are located mainly in the district of Rivas. Among the most relevant results, it was observed that more than half of the companies in the study do not develop financial planning, mainly due to a lack of knowledge on the subject. In addition, most of them do not use financial tools, and the minority that do use financial tools use profit and loss statements. With respect to strategic and operational plans, it was observed that most of them do not use them; however, in those that do, operational plans are mostly used. Likewise, there was little evidence of a relevant level of implementation of policies, regulations and procedures in strategic areas regarding accounts receivable, accounts payable and inventory management in order to manage adequate internal control. Also, there was a lack of implementation of analysis and interpretation of financial statements, because they do not have the knowledge or guidance to carry out these tasks, generating confusion in their application. However, the few businesses that use it focus on vertical analysis. The conclusions identified areas for improvement and suggested recommendations to take advantage of opportunities for business growth, considering training and counseling, participation in workshops and programs related to technical aspects of financial planning, in order to achieve better resource management and decision making. They also recommended the use of financial tools, especially the balance sheet and income statement, for the information they contain and to identify the overall situation of the organization.