Propuesta para la optimización en la gestión financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples y Construcción R.L. (COOSEC) para los años 2017-2021.

Abstract

El presente proyecto se enfoca en crear una Propuesta para la optimización en la gestión financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples y Construcción R.L. (COOSEC) para los años 2017-2021, la cual será desarrollada por los estudiantes Antony Elizondo Monge y Yendry Valverde Montenegro atendiendo al cuestionamiento de la investigación: ¿Cuál es la situación actual de la gestión financiera de COOSEC R.L. y que lineamientos estratégicos debe implementar la gerencia, para la optimización financiera a mediano plazo?. A través de esta información se pretende diagnosticar y proponer las acciones estratégicas necesarias para su optimización financiera dentro del periodo correspondiente entre los años 2017 y 2021, respondiendo a la evaluación de los controles internos implementados por la cooperativa en el manejo de sus recursos financieros, la valoración de la situación financiera de la cooperativa durante los dos últimos periodos, la formulación de las herramientas de control interno tendientes a mejorar la gestión de la cooperativa y la propuesta de un plan financiero que contemple las mejoras necesarias para el uso eficiente de los recursos, mismos que se traducen en los objetivos específicos de este proyecto. La riqueza informativa con la que cuenta este estudio, permite profundizar dentro de un modelo de análisis descriptivo con un campo que se extiende desde distintos ejes hacia una comprensión más exhaustiva del entorno empresarial, donde se integra el concepto cuantitativo bajo la descripción de fenómenos organizacionales que generan perspectivas y puntos de vista a partir de la interacción entre grupos de interés, el entrelazamiento del conocimiento técnico y descriptivo involucrado en la formulación de herramientas estratégicas de control interno; hasta abarcar la descripción cuantitativa de fenómenos predecibles y estructurados, con resultados concretos, como la evaluación de la información financiera, la generación de proyecciones, el análisis de razones financieras y la propuesta de un plan financiero, logrando intensificar el objetivo de este proyecto hacia un diagnóstico integral de la cooperativa. Si bien el diagnóstico previo sobre la gestión financiera de COOSEC R.L. desde el punto de vista de su equipo humano en el área gerencial, administrativa, financiera y su cuerpo directivo hasta la revisión de la información financiera para los periodos 2015-2016, muestran una salud financiera decaída, que lejos de ser el XVII ideal que busca conseguir, muestran fallas a nivel interno que debilitan su capacidad financiera como resultado de un inadecuado control interno, presentes principalmente en la insuficiente planeación estratégica que se muestra en objetivos a corto y mediano plazo que no han sido ejecutados, y que corren de un periodo a otro sin ser resueltos o al menos actualizados; la ausencia en el uso de herramientas de proyección de ventas y presupuestos, tan importante en la previsión y reducción de la incertidumbre para la toma de decisiones, falta de previsión de avances y evaluación de resultados. Así mismo, a nivel de situación financiera existen situaciones de carácter estructural en cuanto a la falta de uniformidad en la información financiera, limitada información detallada de costos por obra (centro de costos); así como un desequilibrio entre origen y aplicación de fondos que perjudica notablemente la capacidad financiera de la empresa en tanto se evidencia un aumento de gastos de operación mayor al valor de los ingresos, que a la vez se traduce en una deficiente estructura Activo/Pasivo-Capital. A nivel de rendimientos, se encuentran problemas de liquidez debido a la cobertura de pasivos circulantes por medio de activos a corto plazo, existen bajos rendimientos de operación producto de exceso en gastos operativos, falta de apalancamiento operativo y un alto nivel de endeudamiento a corto plazo. En función de subsanar esta situación de una forma integral, sistemática y conforme a las capacidades reales de la cooperativa hacia el éxito de sus metas organizacionales se han establecido acciones estratégicas para cada uno de los rubros a intervenir: la implementación de un plan de manejo de recursos financieros que trabajará sobre un ejercicio económico proyectado con incrementos escalonado en ventas; la reestructuración, ajuste y reducción de costos de acuerdo al rendimiento en busca de poder recortar gastos que no poseen relación directa con la actividad productiva y que por el momento viene a debilitar la estructura de ingresos vs gastos; la exploración de opciones de financiamiento que permita cubrir el exceso de endeudamiento hacia una inyección de liquidez, la inversión en activos y capital propio que le permita mayor estabilidad, la creación de un amortiguador económico a base de la capitalización de excedentes; estrategias que se ejecutan en función de mejorar los resultados en cuanto a la liquidez y rentabilidad de la cooperativa, forjando una estructura más sistemática, analítica y estable frente a las condiciones del mercado y respondiendo a la primacía de minimizar costos y maximizar resultados. XVIII En síntesis, este documento funcionará como un manual organizacional financiero que brinda una base sobre la cual ejecutar sus futuras estrategias, partiendo no solo de un análisis externo que propone nuevas perspectivas que pudieron no ser tan evidentes desde dentro de la organización sino que además se encuentra validado de acuerdo a su contexto real, apoyado en información propia de los participantes directos de la cooperativa y fundamentada sobre la respuesta de los estudios previos de los estados financieros de COOSEC. La recomendación principal a la cooperativa es darse a la tarea de revisar en detalle esta información, permitiéndose evaluar la factibilidad y aplicabilidad de las herramientas integradas en él, pudiendo ejecutarlo una vez se hayan realizado los ajustes necesarios; sacándole el máximo provecho a esta herramienta que se ha trabajado con el máximo esfuerzo para concluir un documento valioso que le funcione como un compendio de estrategias verídicas, funcionales, integrales y aún más importante, pensadas sobre COOSEC R.L. y el logro de sus objetivos estratégicos.

This project focuses on creating a Proposal for the optimization of the financial management of the Cooperativa de Servicios Múltiples y Construcción R.L. (COOSEC) for the years 2017-2021, which will be developed by the students Antony Elizondo Monge and Yendry Valverde Montenegro in response to the research question: What is the current situation of the financial management of COOSEC R.L. and what strategic guidelines should management implement for financial optimization in the medium term? Through this information, we intend to diagnose and propose the necessary strategic actions for its financial optimization within the corresponding period between 2017 and 2021, responding to the evaluation of the internal controls implemented by the cooperative in the management of its financial resources, the assessment of the financial situation of the cooperative during the last two periods, the formulation of internal control tools aimed at improving the management of the cooperative and the proposal of a financial plan that contemplates the necessary improvements for the efficient use of resources, which are translated into the specific objectives of this project. The wealth of information that this study has, allows to deepen within a model of descriptive analysis with a field that extends from different axes towards a more exhaustive understanding of the business environment, where the quantitative concept is integrated under the description of organizational phenomena that generate perspectives and points of view from the interaction between interest groups, the interweaving of technical and descriptive knowledge involved in the formulation of strategic tools of internal control; to cover the quantitative description of predictable and structured phenomena, with concrete results, such as the evaluation of financial information, the generation of projections, the analysis of financial ratios and the proposal of a financial plan, achieving to intensify the objective of this project towards an integral diagnosis of the cooperative. Although the previous diagnosis on COOSEC R.L.'s financial management from the point of view of its human team in the management, administrative and financial areas and its directive body until the revision of the financial information for the 2015-2016 periods, shows a decreasing financial health, which far from being the XVII ideal that it seeks to achieve, show failures at an internal level that weaken its financial capacity as a result of inadequate internal control, present mainly in the insufficient strategic planning that is shown in short and medium term objectives that have not been executed, and that run from one period to another without being resolved or at least updated; the absence in the use of sales and budget projection tools, so important in the forecast and reduction of uncertainty for decision making, lack of progress forecast and evaluation of results. Likewise, at the level of financial situation there are situations of structural character as for the lack of uniformity in the financial information, limited detailed information of costs by work (center of costs); as well as an imbalance between origin and application of funds that harms notably the financial capacity of the company in as much as an increase of operation expenses is evidenced major to the value of the income, which simultaneously is translated in a deficient structure Assets/Liabilities-Capital. At the level of returns, there are liquidity problems due to the coverage of current liabilities by short-term assets, there are low operating returns due to excess operating expenses, lack of operating leverage and a high level of short-term debt. In order to correct this situation in a comprehensive, systematic way and according to the real capabilities of the cooperative towards the success of its organizational goals, strategic actions have been established for each of the items to be intervened: The implementation of a financial resource management plan that will work on a projected fiscal year with staggered increases in sales; the restructuring, adjustment and cost reduction according to performance in order to be able to cut expenses that have no direct relation to the productive activity and that for the moment come to weaken the structure of income vs. expenses; The exploration of financing options to cover the excess of indebtedness towards an injection of liquidity, investment in assets and own capital that allows for greater stability, the creation of an economic shock absorber based on the capitalization of surpluses; strategies that are executed in order to improve the results in terms of liquidity and profitability of the cooperative, forging a more systematic, analytical and financial structure.